2024년 간이과세자 부가세 신고 방법및 계산방법

간이과세자 부가세 신고방법 알아보기

 

오늘은 개인사업자 중에서 간이과세자를 위해 부가세 신고방법및 계산법에 대하여 알아보겠습니다. 

◆ 일반과세자와 간이과세자 

 

개인 사업자는 연간 매출액에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분됩니다. 

일반과세자는 연간 매출액 8,000만원 이상, 간이과세자는 연간 매출액 8,000만원 미만인 소규모 사업자에 해당합니다. 

 

- 일반과세자 : 연간 매출액 8,000만원 이상

- 간이과세자 : 연간 매출액 8,000만원 미만

 

매출의 기준은 연간 8,000만원 입니다. 이보다 밑이면 간단하게 세금신고를 할 수 있도록 하고 있습니다. 

일반사업자의 부가세는 10% 입니다. 매출의 10%에서 매입의 10%를 뺀 금액을 세금으로 냅니다. 

 

반면 간이사업자의 경우 1.5~4% 세율이 적용됩니다. 

다만, 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있습니다. 신규사업자거나 전년도 매출액이 4,800만원 이하인 사업자는 

세금계산서를 발행할 수도 없습니다. 

◆ 간이과세자가 일반과세자로 전환

 

만약 간이과세자가 2023년도 매출액이 8천만원을 초과하였다면 24년 7월부터 일반과세자로 자동으로 전환됩니다. 

반대로 일반과세자가 23년 매출액이 8천만원 미만이라면 24년 7월부터 간이과세자로 전환됩니다. 

만약 매입비용이 많아서 부가세 환급을 원하신다면 6월말가지 간이과세 포기신청서를 제출해야 합니다. 

간이과세를 포기하였다면 3년동안은 간이과세를 하고 싶어도 할 수가 없습니다. 

◆ 간이과세자 부가세 신고를 위한 부가세 계산법

 

- 간이과세자 계산방법 

 : 납부세액 : (매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) - 공제세액

 : 공제세액 : 매입액(공급대가) x 0.5%

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만약 3,000만원의 매출을 올렸고 업종이 15%의 부가가치율이 적용되는 소매업이고 매입액이 1,000만원이었다면 

다음과 같이 계산됩니다. 

 

간이과세자 부가세신고 예시) 납부세액

= 3,000만원 x 15% x 10% - (2,000만원 x 0.5)

= 45만원 - 10만원 = 35만원

 

위사업자는 1월1일~25일 사이에 35만원을 납부하면 되는 것을 보입니다. 

 

간이과세자의 경우 소규모 사업자에 해당되기 때문에 세부담을 낮춰주기 위해 부가세 계산법이 다르게 적용됩니다. 

매출액에 업종별 부가가치율 및 10% 세율을 곱한 후 공제세액을 차감해 줍니다. 

공제세액은 일반과세자는 매입액의 10%를 적용해주지만 간이과세자는 매입액의 0.5%만 적용해줍니다. 

애초에 일반사업자처럼 부가세가 많이 나오지 않기 때문에 매입공제를 많이 해주면 과다한 환급이 발생하기 때문입니다. 

◆ 간이과세자 부가세 신고 기간 

 

□ 간이과세자 부가세신고

→ 확정신고

 -신고 대상자 : 간이과세자 

 -정기신고.납부기간 : 1.1. ~ 1.25.

 

→ 예정신고 

 -신고대상자 : ①간이과세자 중 휴업 또는 사업부진으로 사업실적이 악화된 경우 예정신고 가능 

② 간이과세자 중 예정부과기간(1월~6월) 중 거래상대방에게 세금계산서를 발급한 경우 예정신고 의무

 -정기신고.납부기간 

 

부가세는 법인사업자의 경우 1년 4회(1월, 4월, 7월, 10월)이며, 개인사업자의 경우는 연 2회(1월, 7월) 부가세 신고납부해야 합니다. 간이과세자는 보통 연 1회 1월에 신고를 하지만 세금계산서를 발행한 간이과세자의 경우는 개인사업자와 동일하게 연 2회 신고해야 합니다. 

◆ (간이과세자 부가세 신고 방법) 홈택스

 

간이과세자부가세 신고는 홈택스에서 간편하게 하실 수 있습니다. 

국세청 홈택스에 접속한 후 [세금신고]메뉴를 선택하시면 아래에 세부카테고리가 있습니다. 

그 중에서 [부가가치세 신고] 우측에 있는 [간이과세자신고]를 클릭한후 

정기신고 확정/예정을 클릭하면 간편하게 해결할수 있습니다. 

 

여기까지 매출 8천만원 미만 사업자라면 반드시 읽어봐야할 간이과세자부가세신고 방법에 대하여 알아보았습니다. 

항상 세금은 어려운 부분이 있습니다. 

사업을 한다면 꼭 세금에 대하여 기본적인 상식을 알아야 할꺼 같습니다.